РЕСПУБЛИКÆ ЦÆГАТ ИРЫСТОН-АЛАНИ
РАХИЗФАРСЫ РАЙОНЫ БЕСЛÆНЫ ГОРÆТЫ
МУНИЦИПАЛОН ХАЙАДЫ
КОНТРОЛОН НЫМАЙÆН ПАЛАТÆ

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ БЕСЛАНСКОГО ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ
ПРАВОБЕРЕЖНОГО РАЙОНА РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРНАЯ ОСЕТИЯ-АЛАНИЯ
___________________________________________________________________________________

 

Заключение

на  отчет об исполнении бюджета
Бесланского городского поселения
Правобережного района РСО-Алания
за 1 полугодие 2018 года

Заключение на  отчет об исполнении бюджета Бесланского городского поселения Правобережного района РСО-Алания за 1 полугодие 2018 год (далее – заключение) подготовлено в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации,  Положением о Контрольно-счётной палате муниципального образования Бесланского городского поселения Правобережного района РСО-Алания, на основании данных отчётов, представленных отделом финансов, бухгалтерского учета и отчетности  АМС Бесланского городского  поселения за 1 полугодие 2018 года.
      Предложенный на утверждение отчет об исполнении бюджета Бесланского городского  поселения за 1 полугодие 2018 года соответствует по форме утвержденному бюджету  Бесланского городского поселения.
При проведении проверки использовалась бухгалтерская отчетность отдела финансов, бухгалтерского учета и отчетности  АМС Бесланского городского поселения, представленные по запросу Контрольно-счётной палаты.

Общие положения

      Отчет об исполнении бюджета Бесланского городского поселения за 1 полугодие 2018 год представлен  Администрацией Бесланского городского поселения в Контрольно-счётную палату своевременно и отвечает требованиям бюджетного законодательства. 
Бюджетный процесс в Бесланском городском поселении осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
В соответствии с бюджетным законодательством  бюджет Бесланского городского поселения был принят решением Собрания представителей Бесланского городского поселения ” №251от 05.09.2017г “О бюджете Бесланского городского поселения на 2018год ” и утвержден по доходам в сумме  74 804,0 тыс. рублей и по расходам в сумме 74 804,0 тыс. рублей. Дефицит/ профицит - 0 руб. Остаток на 01.01.2018 - 2 759 263,55руб.
В ходе исполнения бюджета Бесланского городского поселения за I полугодие  2018 года в решение о бюджете изменения не вносились.

Исполнение  бюджета Бесланского городского поселения за 1 полугодие 2018 год  и аналогичного периода 2017 года характеризуется следующими показателями: 
Наименование показателей План на 2018 год
исполнение за 1 полугодие 2018 г. процент
исполнения План на 2017 год исполнение  за  1 полугодие 2017 г. процент
исполнения Исполнение 1 полугодие 2018г/1 полугодие 2017г
Доходы 74804000,0 31655502,94  
42,3 74824000,0 34263120,68   45,7 92,3
Расходы 74804000,0 33611495,78
44,9 74824000,0 36788297,75       49,1 91,3
Дефицит (-) / Профицит (+) 0 -1955992,84 0 -2525177,07   -
Остаток на 01.07.2018г 2759263,55 803 270,71 3909400,05   1384222,98
                                                                     

Бюджет Бесланского городского поселения за I полугодие 2018 года исполнен: доходы исполнены на 42,3% от утвержденного общего объема доходов бюджета поселения на 2018 год, расходы на 44,9% от утвержденного общего объема расходов бюджета поселения на 2018 год. Таким образом, исполнение бюджета города за первое полугодие 2018 года в абсолютных показателях по доходам ниже аналогичного периода 2017 года на 2607617,74 рублей или на 8,2%. По расходам исполнение бюджета также ниже по сравнению с показателями аналогичного периода 2017 года на 3176801,97 рублей или на 9,4%. Процент исполнения бюджета города по отношению к плановым  назначениям: по доходам ниже на 3,4%, по расходам ниже на 4,2 %
аналогичных показателей 2017 года. Дефицит, сложившийся по итогам исполнения бюджета города за первое полугодие 2018 года составил 1955992,84 рублей. За аналогичный период 2017 года бюджет исполнен с дефицитом 2525177,07 рублей. дефицит был восполнен за счет остатков на начало года.

Анализ исполнения доходной части  бюджета Бесланского городского поселения за I полугодие 2018 года
Основные показатели исполнения бюджета поселения за I полугодие 2018 года по доходам представлены в таблице:

Наименование доходов План на 2018г Исполнено за 1 полугодие 2018г. %исполнения

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА 74 804 000,00
31655502,94
42,3

Налоговые и неналоговые  доходы бюджета 67 381 000,00 29 077 502,94 43,1
Налог на доходы физических лиц 25 000 000,00 12 761 638,89 51,0
Налоги на совокупный доход (упрощенка) 6 800 000,00 3 357 720,98 49,3

Налоги на совокупный доход 6 500 000,00
3 008 711,16
46,2
Единый сельскохозяйственный налог 300 000,00 349 009,82
116,3
Налог на имущество 25 500 000,00 11 291 335,49
44,2
Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений 1 000 000,00 402 697,24
40,2
Земельный налог 24 500 000,00 10 888 638,25
44,4
Земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территориях городских поселений (пени по соответствующему платежу) 1         119590,39
Доходы от использования  имущества, находящегося  в государственной и муниципальной собственности 6 100 000,00 873 821,83
14,3
Доходы от продажи  материальных и  нематериальных активов 3 830 000,00 525 352,08
13,7
Штрафы, санкции, возмещение ущерба 71 000,00 5 987,00
8,4
Прочие неналоговые доходы 80 000,00 142 056,28
177,5
Безвозмездные поступления 7 423 000,00 2 578 000,00
34,7
Дотации бюджетам городских поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности 7 423 000,00 2 578 000,00
34,7

          Доходная часть бюджета Бесланского городского поселения за 1 полугодие  2018 года исполнена на 42,3 %  к годовому плану и составила 31655502,94 руб.
В структуре доходов превалируют собственные доходы, которые составили 29077502,94 руб, т.е. 91,8 % от общего объема поступлений за I полугодие 2018 года. Доходы в виде безвозмездных поступлений  составили 8,1 %
За  I полугодие  2018 года бюджет Бесланского городского поселения по собственным доходам выполнен на 43,1% . За аналогичный период 2017г бюджет по собственным доходам был исполнен на 44,5 %.
Налоговых и неналоговых  доходов в бюджет поселения поступило 29 077 502,94 рублей. Основным  источником поступлений  является:
- налог на доходы физических лиц  –12 761 638,89 рублей, что составило 43,8% в общей сумме собственных доходов  и 51,0 % к плану.
        - налог на имущество - 11 291 335,49 рублей, что составило 44,2 % к
плану и 38,8% в общей сумме собственных доходов.
        - земельный налог - 10 888 638,25 рублей, что составило 44,4 % к плану и 37,4 % в общей сумме налоговых и неналоговых доходов.
       
          Безвозмездные поступления за I полугодие 2018 года исполнены в сумме 2 578 000,00 рублей или 34,7% от годового плана. Дотации бюджетам  поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности составили 34,7% исполнения годового плана.

      Анализ исполнения расходной части бюджета
Бесланского городского  поселения за I полугодие 2018 года

Исполнение расходной части бюджета поселения за I полугодие 2018 года характеризуется следующими показателями:
    тыс.руб.

Расходы План на 2017 год Исполнено за
I полугодие 2017 года % исполнения
План на 2018г Исполнено за
I полугодие 2018 года % исполнения Удельный вес
Общегосударственные вопросы 11950900,00 4639124,20 38,8 11297000,00
5690300,26
50,3 16,9
Национальная экономика 20000,00 0,00 0
Жилищно-коммунальное хозяйство 57951000,00 29941548,65 51,6 57940000,00
24866247,34
42,9 73,9
Образование 52100,00 52100,00 100 74000,00 74000,00 100 0,2
Культура, кинематография 1290000,00 393156,00 30,4 1310000,00 673351,88 51,4 2,0
Здравоохранение 5000,00 5000,00 100 5000,00 5000,00 100 0,01
Социальная политика 1066000,00 465582,64 43,6 1433000,00 909678,30 63,4 2,7
Физическая культура и спорт 989000,00 290803,00 29,4 1225000,00 410360,00 33,4 1,2
Иные бюджетные ассигнования (средства массовой информации) 1500000,00 1000983,26 66,7 1520000,00 982558,00 64,6 2,9
ВСЕГО РАСХОДОВ 74824000,00 36788297,75 49,1 74804000,00 33611495,78 44,9 100

Расходная часть бюджета Бесланского городского поселения за I полугодие 2018 года  составила 33611495,78 рублей и исполнена на 44,9 % к  плану.
        Основная доля расходов  бюджета поселения за I полугодие 2018 года приходится на жилищно-коммунальное хозяйство – 73,9% расходов и общегосударственные расходы – 16,9 %  от общего объема, исполненных за данный период.
По разделу  «Общегосударственные вопросы» расходы составили  5690300,26 рублей и исполнены на 50,3% к плану.     
      По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» расходы составили 24866247,34 рублей или исполнены на  42,9% к плану.
Основные расходы по данному разделу произведены по следующим направлениям:
субсидирование на благоустройство - 15126525,50руб.
расходы на уличное освещение - 5599334,80 руб.
техническое обслуживание уличного освещения - 593225,0 руб.
озеленение - 2858085 руб.
выкашивание - 610542руб.
По разделу “Образование” - 74000 руб.
По разделу «Культура, кинематография» расходы составили 673351,88 рублей. Плановые назначения по данному разделу исполнены на 51,4 % к годовому плану.
По разделу “Социальная политика” было израсходовано 909678,30 рублей, и исполнено 63,4% к годовому плану
По разделу «Физическая культура и спорт» расходы в I полугодии 2018 года составили 410360,00рублей. Плановые назначения по данному разделу исполнены на 33,4 % к годовому плану.
Иные бюджетные ассигнования были направлены на содержание средств массовой информации в размере 962558 рублей, и исполнены на 64,2%. Безвозмездные, безвозвратные перечисления производились в качестве субсидий на содержание редакции “Вестник Беслана”
Финансирование всех расходов бюджета поселения производилось на основе сводной бюджетной росписи в пределах объема бюджетных ассигнований.
В соответствии  со статьей 81 Бюджетного кодекса РФ,  Постановлением Администрации Бесланского городского  поселения №5 от 20.11.2008г утверждено Положение о порядке расходования средств резервного фонда Администрации Бесланского городского  поселения. Решением  о  бюджете  размер резервного фонда Бесланского городского поселения первоначально установлен в сумме 1300000,00 рублей. Расходование резервного фонда поселения в течение I полугодия 2018г. производились в следующих направлениях:
- оказана финансовая помощь к общему и дополнительному образованию -74000 руб.
- финансовая помощь ПМЦРКБ - 5000руб
- пособия по социальной помощи - 418000руб.
- финансовая помощь спортсменам - 135000руб. 
-финансовая помощь к юбилею газеты “Вестник Беслана” - 20000рублей.

Выводы
Исполнение бюджета Бесланского городского поселения за I полугодие 2017 года осуществлялось в соответствии с решением Собрания представителей Бесланского городского поселения №251 от 05.09.2017г «О бюджете Бесланского городского  поселения на 2018 год.”
Отчет об исполнении  бюджета Бесланского городского поселения за I полугодие 2018 года  отражает достоверно  во всех существенных отношениях кассовое исполнение доходов, расходов бюджета поселения за период с 1 января 2018 года по 30 июня 2018 года  включительно.
      Проведенный анализ исполнения бюджета муниципального образования Бесланского городского поселения за I квартал 2018 года свидетельствует об уменьшении доходов бюджета по сравнению с аналогичным периодом 2017 года на 3,2% или на 2393728,00рублей. Главными причинами уменьшения являются снижение поступления доходов от использования  имущества, находящегося  в государственной и муниципальной собственности на 33,6%
        Администрации местного самоуправления Бесланского городского поселения рекомендуется  усилить работу  по администрированию платежей в  бюджет, принимать меры административного воздействия в отношении недоимщиков по налоговым и неналоговым доходам.

Предложения

      Представительному  органу  Бесланского городского  поселения принять решение «Об утверждении  отчёта об исполнении  бюджета Бесланского городского поселения за I полугодие 2018 года».

     
Председатель
Контрольно-счётной палаты
Бесланского городского поселения       С.И.Фидарова